香港海外利得税
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香港公司海外利得税,是香港税务局比较重视的税务申请方式之一,通过海外利得税申请后,香港公司所产生的利得税是可以豁免,所以在申请时也有比较严格要求,必须符合以下条件:

1、不在香港有利润产生;

2、没有跟香港本地公司或者个人发生交易行为;

3、没有在香港参加展会等开发客户的方式;

4、货物没有经过香港,没有海关登记记录;

5、没有在香港跟相关国外客户签订合同。

       依据香港税务局的最新指引,判断业务运作是否在香港进行需要做出广泛全面考虑。正确的方法是研究全部事实。换言之,我们须考虑一切有关事实,下面举一个案例给大家分析:
       假如,你是一位从事国际贸易的商家,从中国采购产品卖给英国的入口商,什么是最主要的考虑因素呢?一般包括(便不仅仅是)以下因素:
1、怎样在中国找到供货商?
答:这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供货商是通过香港的展销会找到的,那么对证明非本港营业来说,这是一个不利的因素。但如果你是直接在中国寻找供货商,进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。
2、怎样在英国找到买家?
答:这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系,并在香港谈判的话,那么这会是不利因素。但如果你派人从其他地方到英国取得联络,并在英国谈判成功,那么这便是一个有利因素。
3、怎样将货物从中国运到英国?
答:如果你将货物直接从中国运往英国,或者经香港去英国,但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加,这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其它加工使产品的价值增加后,再运往英国的话,这便是一个不利因素。
4、合约是在哪里签订的?
答:如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。
5、怎样支付货款?
答:这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人,尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。

税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港,或是属于海外利得而无需打税。


申请香港公司海外利得的资料:

1、銀行月結單(对帐单、存折) (Bank statements & Bank book)
2 、購貨發票   (Purchase invoices)
3、銷售發票   (Sales invoices)
4、银行进帳及出帐的水单(Bank advice)
5、報關單 - custom declaration
6、貨運提單-bill of lading
7、費用單據 (Expenses)
   a) 公司日常运营时发生的费用单据,大陆或香港的费用单据都可以用
   (例如:交通费,应酬费,电话费等等) 
【注意】:要求每一笔交易都有详细的流程单据保存好。
针对海外利得申请税务局可能发出的反对,很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好,包括:参加展会的门票,收入支出发票,报关单据等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。

最后海外利得在申请时,在确定利润来源地时需要作出广泛考虑。正确的方法是研究全部事实。换言之,我们须考虑一切有关事实,而并非单单考虑某一个要素



香港公司海外利得申请流程:

1、准备香港公司海外利税的单据。
2、由香港专业会计根据客户提供单据做出专业财务报表。
3、由香港会计师根据财务报表做出海外利得核数报告,递交税务局。
4、在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务,所赚得利润属于非香港本地所得,        则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明,即把整个贸易操作的流程写下来:
  (1)在哪里认识的客户,怎么联系客人;
  (2)合同哪里签的,从哪里购货,从哪里发货去到哪里,最后钱怎么收的;

  (3)会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来,告之政府你的香港公司利润不在香港获得,申请          免税。



香港海外利得税的好处:

虽然香港采取来源地征税原则,不在香港产生的利润无须在港课税,但税收永远是政府财政收入的主要来源,任何地方的税务局都是希望收到企业税收的,所以香港公司的利得税的豁免是要向税务局提出海外利得的申请的,不是与生俱来的。

利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请海外利得后,可以合法得到税务局豁免企业利得税,给到企业的税务成本最小化,而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力,不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴新人还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。


海外利得税税局问题处理方法

这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后,递入税务局。由于HK是英美法系国家,在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理,所以马上会接受你的申请。你也不用先交16.5%的利得税。但是等到半年甚至9个月后,税务局会对申请免税的公司作个抽查,如果你的业务做的越大,被审核到的几率也越大。如果你被抽查到了,税务局会给你发19---26个问题,需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到香港当地资源的。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,一旦进入反抗辩程序你可以自己答复税务局也可以委托我们会计师协助你答复,这个程序并不可怕,香港是一个讲究实事求是的地方,所以给到香港公司只要你的利润不在香港获得,都是可以通过税务反对的回复,最终达到税务豁免的目的,一般处理方式如下:
1、首先会计师会和香港公司董事沟通,看下该公司的运作状况到底是怎么样的,然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据,让贵司董事去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。
2、如果看了答复后还是存在疑问的,政府会以信件约见公司董事。这个时候建议请先咨询会计师,因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误。
3、会计师会协助你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够,我们都是可以帮到你成功申请下来的。
 
因为香港运用的是判例法,所以给到香港公司第一年免税申请通过之后,以后几年只要生意运作情况没有变化,申请免税是很容易的,在公司没有改变运作模式的情况下税务局一般不会再来审核你。



鼎冠商务为您提供专业、优质海外利得申请服务建议和方案,完美解决你香港公司海外利得税务申请问题,为你的香港公司发展保驾护航,免除后顾之忧。





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